A empresa Beta Ltda pretende elaborar o seu orçamento para o ano de 20×1. A empresa apresenta o seguinte orçamento de vendas e de despesas gerais e administrativas:
| Orçamento da Beta LTDA – 20×1 | ||||||||
| Orçamento de Vendas | Tributos s/ Vendas (27,25%) | Vendas Orçadas Líquidas | Custos Orçados (35%) | Despesas Orçadas | Lucro antes dos Tributos | Tributos sobre o Lucro (24%) | Lucro Orçado | |
| Janeiro | R$ 20.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Fereveiro | R$ 20.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Março | R$ 20.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Abril | R$ 25.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Maio | R$ 25.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Junho | R$ 25.000,00 | R$ 3.000,00 | ||||||
| Julho | R$ 27.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| Agosto | R$ 27.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| Setembro | R$ 27.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| Outubro | R$ 30.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| Novembro | R$ 30.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| Dezembro | R$ 30.000,00 | R$ 3.500,00 | ||||||
| TOTAL | R$ 306.000,00 | R$ 39.000,00 | ||||||
Para elaboração do orçamento, considere as seguintes características da empresa Beta Ltda:
– Para elaboração do Orçamento dos Tributos sobre as Vendas, considere uma alíquota de tributos de 27,25%. (18% de ICMS, 7,6% de COFINS e 1,65% de PIS).
– Para cálculo dos Custos Orçados, considere que a empresa realiza um orçamento de custos de 35% sobre o valor das vendas orçadas líquidas.
– Para cálculo do Orçamento de Tributos sobre o Lucro, considere uma alíquota de tributos de 24% (IRPJ 15%, CSLL, 9%). Como base para cálculo dos tributos sobre os lucros utilize as vendas orçadas líquidas, menos os custos orçados e despesas orçadas.
MAPA – CCONT – CONTROLADORIA – 52_2024
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